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绍兴市国资委 绍兴市审计局关于印发《绍兴市市属国有企业内部审计工作规定》的通知

发布日期: 2016 - 04 - 05 信息来源: 市国资委 字号:[ ]


各市属国资企业:

  根据国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令第378号)、《绍兴市企业国有资产监督管理暂行办法》(绍市令第81号)、《绍兴市内部审计工作规定》(绍市令第97号)、《绍兴市人民政府办公室关于进一步加强内部审计工作意见的通知》(绍政办发2014〕45号)等法律法规要求,结合绍兴市市属国有企业实际,制定了《绍兴市市属国有企业内部审计工作规定》,现印发给你们,请遵照执行。

  绍兴市国资委绍兴市审计局

 

 

 


绍兴市市属国有企业内部审计工作规定

  

  第一条 为规范和加强绍兴市市属国有企业内部审计工作,促进公司治理、内部控制和风险管理,保障国有资本保值增值和企业可持续经营发展,逐步实现国资监管从管资产到管资本转变。根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《绍兴市企业国有资产监督管理暂行办法》(绍市令第81号)和《审计署关于内部审计工作的规定》等政策法规,参照《中国内部审计准则》、《绍兴市内部审计工作规定》(绍市令第97号)等有关内容,结合绍兴市市属国有企业(以下简称企业)实际,制定本规定。

  第二条本规定所称企业内部审计工作,是指绍兴市人民政府国有资产监督管理委员会(下称“市国资委”)对其出资企业及其下属企业(单位)的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、领导人员任期经济责任,以及建设投资项目等有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计、监督及评价。

  第三条  市国资委受绍兴市人民政府委托,代表政府履行国有资产出资人职责,负责企业内部审计工作。同时本着优化审计资源和不重复审计的原则,市国资委在接受市审计机关业务指导的同时,负责做好与市纪委、市委组织部等部门的沟通和协调工作。

  第四条市国资委应当按照国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定,依照内部审计准则要求,组织做好企业的内部审计工作,明确经济责任,检查企业内部控制程序的有效性,纠正违法、违规行为,防范和化解经营风险,维护企业正常生产经营秩序,促进企业提高经营管理水平,实现国有资产的保值增值。

  第五条 市国资委建立企业内部审计工作领导小组,做好对市属国资企业内部审计工作的组织、领导和实施等工作。

  第六条企业应在每年年初向市国资委内部审计工作领导小组报送上年度的企业内部审计工作总结和当年度的企业内部审计工作计划。

  第七条企业应设立相对独立的内部审计机构,配备具有相应资质的专职工作人员,并定期接受内部审计继续教育培训。

  第八条企业的内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范,恪尽职守,坚持原则,保持客观公正,保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。

  第九条根据国家有关规定,结合出资人财务监督和企业管理工作的需要,市国资委内部审计领导小组应当履行以下主要职责:

(一)制定企业内部审计工作制度;

(二)编制并下达年度内部审计工作计划; 

(三)组织开展对企业的审计工作;

(四)督促企业落实审计整改。

  第十条市国资委内部审计工作的对象和范围:

  (一)对企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督;

  (二)对企业负责人每两年进行一次任期经济责任审计(国家审计已安排的除外);

  (三)采取直接或授权方式,对下属各级子企业负责人开展任期或离任经济责任审计;

  (四)对财务异常情况的企业进行专项审计;

  (五)对企业及下属各级子企业的建设投资项目、重大技术项目金额在50万元以上的工程结(决)算造价进行审计监督;

  (六)对政府(部门)制定下达的企业岗位经营发展目标责任制、企业领导人员年薪考核指标及有关经济活动进行监督与评价,或对相关指标的完成情况进行预审;

  (七)对企业年度职工薪酬总额、来源、使用和结余等情况进行检查;

  (八)对企业领导人员年薪发放和兑现、公务费用发生、使用情况进行检查;

  (九)其他事项。

  第十一条市国资委内部审计组和内部审计人员具有下列权限:

  (一)要求被审计对象按时提供有关财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表及相关经济活动的资料和电子数据;

  (二)检查有关财务收支或者相关经济活动的资料、文件和计算机系统及其电子数据,现场清查与审计事项有关的实物;

  (三)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人调查取证,并索取有关文件、资料等证明材料;

  (四)对违反国家法律法规和企业内部管理制度的行为及时报告,并提出处理意见;对发现的企业内部控制管理漏洞,及时提出改进建议;对模范遵守财经法律、法规,经济效益显著的单位和个人,提出表彰建议。

  (五)对被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务收支或者相关经济活动的资料予以暂时封存,对阻挠、妨碍审计工作的,及时采取相关措施。

  第十二条 市国资委内部审计组应当在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务,审计通知书可在实施审计时送达。

  被审计单位接到审计通知书后,应当做好接受审计的各项准备。

  第十三条内部审计人员通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法,取得证明材料,并形成审计工作底稿。市国资委内部审计组实施审计后,应当将有关事项征求被审计对象的意见。被审计对象应当按照审计组的要求提出反馈意见,逾期视作无异议。

  第十四条 审计结论作为考核、奖惩、任免该企业领导人员及所属工作人员的依据之一。

  第十五条 市国资委内部审计组对主要审计项目应当进行后续审计监督,督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况。

  第十六条 市国资委内部审计组对已办结的内部审计事项,应当及时整理审计资料,形成审计档案,并按照国家档案管理规定建立并保管审计档案。

  第十七条 市审计机关应加强对企业内部审计工作的业务指导、检查及评估,及时纠正企业内部审计工作存在的问题,合理利用内部审计成果。

  第十八条 市国资委应将下列工作事项报市审计机关备案:

  (一)年度内部审计工作计划和工作总结报告;

  (二)内部审计工作中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等,报送专项报告。

  第十九条 被审计对象应配合做好内部审计工作,按要求提供相关资料,并对所提供资料的真实性和完整性负责,任何集体和个人均不得拒绝、阻碍、隐瞒和谎报。

 第二十条 被审计单位的相关集体和工作人员不配合企业内部审计工作、拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论的,企业应当及时予以处理,并追究相关人员责任;涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理。

  第二十一条 被审计单位及相关工作人员不及时落实内部审计意见,给企业造成损失浪费的,应当追究相关人员责任;对于给企业造成重大损失的,应当按企业资产损失责任追究的有关规定追究相关责任人的责任。

   第二十二条 对于企业出现重大违反国家财经法纪的行为和企业内部控制程序出现严重缺陷,除按规定依法追究企业主要负责人、总会计师(或者主管财务工作负责人)及财务部门负责人的有关责任外,同时还要相应追究企业内部审计机构负责人及派驻的财务总监人员的监督责任。

  第二十三条内部审计人员不得兼任或者从事可能影响其依法履行职责的经营管理或者财务工作;与被审计对象或者审计事项有利害关系的,应当遵守有关回避规定。

  第二十四条 对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员,由所在单位依法依纪进行处理;涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理。

  第二十五条 对于打击报复内部审计人员的相关组织和个人,企业应及时予以追究;涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理。受打击报复的企业内部审计人员有权直接向国资委报告相关情况。

  第二十六条代管单位参照本办法执行。

  第二十七条 本规定自印发之日起施行。



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